Rozliczenie podatkowe z partnerem w Holandii – kiedy warto, a kiedy nie?

Czy warto rozliczać się z partnerem ?

Czy podczas rozliczenia podatku w Holandii trzeba wpisać żonę, męża lub partnera? Czy partner bez dochodu oznacza automatycznie większy zwrot? A co w sytuacji, gdy jedna osoba pracuje w Holandii, a druga mieszka i zarabia w Polsce?

To jedne z najczęstszych pytań zadawanych podczas przygotowywania holenderskich deklaracji podatkowych. Odpowiedź zależy między innymi od miejsca zamieszkania, dochodów obojga partnerów, posiadanych odliczeń oraz spełnienia kryterium 90%.

Partner fiskalny – co to oznacza?

W Holandii funkcjonuje pojęcie partnera fiskalnego, czyli „fiscaal partner”.

Partnerami fiskalnymi są przede wszystkim małżonkowie i osoby pozostające w zarejestrowanym związku partnerskim. Partnerami mogą być również osoby bez ślubu, jeżeli mieszkają pod tym samym adresem i spełniają dodatkowe warunki, na przykład mają wspólną nieruchomość mieszkalną albo notarialną umowę partnerską, pod danym adresem jest zameldowane dziecko .

Jeżeli według przepisów jesteście partnerami fiskalnymi, należy prawidłowo uwzględnić ten fakt w deklaracji.

Nie oznacza to jednak, że od razu rozliczacie się razem. W Holandii wygląda to nieco inaczej niż w Polsce. Mimo wykazania partnera w rozliczeniu podatkowym każde z Was składa własną deklarację i każde otrzymuje własną kopię rozliczenia oraz decyzję z Belastingdienst.

Podczas przygotowywania deklaracji możecie zdecydować, czy chcecie złożyć je wspólnie (w jednym procesie), czy każde z Was zrobi to osobno – w innym miejscu lub czasie. Niezależnie od wybranego sposobu, partner fiskalny nadal musi zostać prawidłowo wykazany w deklaracji podatkowej.

Czy rozliczenie z partnerem jest obowiązkowe?

Nie ma obowiązku składania jednej wspólnej deklaracji. Partnerzy mogą rozliczyć się razem w systemie podatkowym albo wysłać swoje deklaracje oddzielnie.

Nie można jednak dowolnie zdecydować, że małżonek „nie istnieje” dla celów podatkowych. Jeżeli dana osoba jest partnerem fiskalnym, należy podać prawidłowe informacje o sytuacji rodzinnej i wspólnych składnikach rozliczenia.

Wspólne przygotowanie deklaracji jest często wygodniejsze, ponieważ zmniejsza ryzyko, że te same odliczenia zostaną wykazane dwukrotnie albo że łączny podział przekroczy 100%.

Co można zyskać dzięki partnerstwu fiskalnemu?

Największą korzyścią nie jest samo wpisanie partnera, ale możliwość odpowiedniego podziału niektórych pozycji.

Partnerzy mogą w określonych przypadkach podzielić między sobą między innymi:

• saldo przychodów i odliczeń związanych z własnym mieszkaniem, w tym odsetki hipoteczne,
• określone koszty leczenia,
• darowizny podlegające odliczeniu,
• część odliczeń osobistych,
• dochód z istotnego udziału w spółce, czyli Box 2,
• podstawę opodatkowania oszczędności i inwestycji w Box 3.

Podział nie zawsze po połowie jest najlepszym rozwiązaniem. Czasem korzystniej jest przypisać całe odliczenie jednej osobie, a czasem podzielić je w innych proporcjach. Wynik zależy od wysokości dochodów, zastosowanych ulg oraz podatku należnego u każdego z partnerów.

Mieszkasz w Polsce? Sprawdź kryterium 90%

Osoby mieszkające poza Holandią nie zawsze mają dostęp do takich samych odliczeń jak mieszkańcy Holandii.

Aby uzyskać status kwalifikowanego zagranicznego podatnika, trzeba zasadniczo:

• mieszkać w państwie Unii Europejskiej albo w innym kraju wymienionym przez Belastingdienst,
• płacić w Holandii podatek od co najmniej 90% swojego światowego dochodu,
• przedstawić wymagane zaświadczenie o dochodach z urzędu skarbowego kraju zamieszkania.

Jeżeli masz partnera, Belastingdienst może oceniać, czy co najmniej 90% Waszego wspólnego światowego dochodu podlega opodatkowaniu w Holandii. Jeżeli warunek jest spełniony, oboje możecie zostać uznani za kwalifikowanych zagranicznych podatników i rozliczać się jako partnerzy fiskalni.

Przykład: partner bez dochodu

Mąż uzyskał w Holandii 45 000 euro dochodu. Żona mieszka w Polsce i nie uzyskała żadnego dochodu.

Cały wspólny dochód został opodatkowany w Holandii. Kryterium 90% może więc zostać spełnione, o ile para spełnia również pozostałe wymagania.

Nie oznacza to jednak automatycznie, że żona otrzyma dodatkowy zwrot podatku. Należy jeszcze sprawdzić dostępne ulgi i odliczenia.

Przykład: partner pracuje w Polsce

Mąż zarobił w Holandii 40 000 euro, a żona w Polsce równowartość 15 000 euro.

Wspólny światowy dochód wynosi 55 000 euro, z czego tylko około 73% podlega opodatkowaniu w Holandii. Kryterium 90% nie zostaje spełnione.

W takiej sytuacji para co do zasady nie uzyska pełnych praw przysługujących kwalifikowanym zagranicznym podatnikom.

Algemene heffingskorting dla partnera bez dochodu

Wiele osób nadal słyszy, że za niepracującą żonę lub męża można otrzymać kilka tysięcy euro zwrotu. Informacja ta najczęściej opiera się na starych przepisach.

Algemene heffingskorting jest podstawową ulgą zmniejszającą podatek i składki. Nie jest to zasiłek ani stała kwota wypłacana za posiadanie niepracującego partnera.

Od 2023 roku niewykorzystana algemene heffingskorting nie jest już wypłacana najmniej zarabiającemu partnerowi urodzonemu po 1962 roku.

W 2026 roku wyjątek może dotyczyć partnera urodzonego przed 1 stycznia 1963 roku. Przy spełnieniu wszystkich warunków maksymalna wypłata może wynosić 3 115 euro. Rzeczywista kwota zależy jednak między innymi od dochodu tej osoby oraz od wysokości podatku należnego u drugiego partnera.

Dlatego zdanie: „Żona nie pracuje, więc dostaniesz za nią zwrot” w przypadku większości młodszych małżeństw jest nieprawdziwe.

Dziecko do 12 lat i ulga IACK

Partnerstwo fiskalne może również mieć znaczenie przy ocenie prawa do inkomensafhankelijke combinatiekorting, czyli IACK.

Jest to ulga dla pracującego rodzica spełniającego określone warunki. Nie jest to jednak ulga, którą partnerzy mogą dowolnie podzielić.

Jednym z warunków jest posiadanie dziecka, które 1 stycznia danego roku nie ukończyło 12 lat. Dziecko musi również przez wymagany okres należeć do gospodarstwa domowego podatnika. W przypadku partnerów znaczenie ma wysokość dochodu z pracy każdego z nich. Zasadniczo ulgę może uzyskać partner z niższym dochodem z pracy, jeżeli spełnia wszystkie pozostałe wymagania.

W 2026 roku warunek wieku dotyczy dziecka urodzonego po 31 grudnia 2013 roku. Odrębne zasady obowiązują między innymi przy opiece naprzemiennej.

Samo posiadanie dziecka poniżej 12 roku życia nie oznacza więc automatycznie prawa do odliczenia.

Kiedy rozliczenie z partnerem może być korzystne?

Najczęściej warto dokładnie przeanalizować wspólne rozliczenie, gdy:

• oboje partnerzy mieszkają lub pracują w Holandii,
• posiadacie własne mieszkanie i kredyt hipoteczny,
• ponieśliście wysokie koszty leczenia,
• przekazywaliście darowizny podlegające odliczeniu,
• posiadacie oszczędności lub inwestycje wykazywane w Box 3,
• jedno z Was osiąga znacznie wyższy dochód,
• macie dziecko i może przysługiwać IACK,
• mieszkacie za granicą, ale spełniacie wspólnie kryterium 90%.

Korzyść nie wynika z samego faktu pozostawania w małżeństwie. Powstaje dopiero wtedy, gdy konkretne odliczenia, dochody lub składniki majątku można podzielić w sposób zmniejszający łączny podatek.

Kiedy partner może nie przynieść dodatkowej korzyści?

Uwzględnienie partnera może nie zmienić wyniku rozliczenia, jeżeli:

• nie posiadacie wspólnych odliczeń ani majątku,
• partner nie spełnia warunków konkretnej ulgi,
• mieszkacie poza Holandią i nie spełniacie kryterium 90%,
• partner bez dochodu jest urodzony po 1962 roku i oczekujecie wyłącznie wypłaty algemene heffingskorting,
• podział odliczeń nie wpływa na wysokość należnego podatku.

Nie oznacza to, że można pominąć istniejącego partnera fiskalnego. Oznacza jedynie, że prawidłowe uwzględnienie partnera nie zawsze powoduje większy zwrot.

Rozwód lub rozstanie w trakcie roku

Przy rozwodzie znaczenie ma nie tylko data orzeczenia rozwodu, ale również moment złożenia wniosku rozwodowego i data, od której małżonkowie nie są już zameldowani pod tym samym adresem.

Jeżeli partnerstwo fiskalne trwało tylko przez część roku, w określonych sytuacjach można wybrać traktowanie partnerów jako partnerów fiskalnych przez cały rok. Pozwala to podzielić niektóre wspólne pozycje.

Taki wybór nie powoduje jednak automatycznie, że ulgi podatkowe zostaną obliczone tak, jakby rzeczywiste partnerstwo trwało przez cały rok. Każdy przypadek rozwodu lub rozstania powinien zostać sprawdzony indywidualnie.

Najczęstsze błędy

Najczęściej spotykamy się z następującymi przekonaniami:

• „Partner nie pracuje, więc na pewno otrzyma kilka tysięcy euro.”
• „Dochody żony lub męża z Polski nie mają znaczenia.”
• „Każde małżeństwo musi złożyć jedną wspólną deklarację.”
• „Skoro znajomy otrzymał wysoki zwrot, ja również otrzymam taką samą kwotę.”
• „Wystarczy wpisać partnera, aby zwiększyć zwrot.”

Każde z tych stwierdzeń może prowadzić do błędnego rozliczenia. Holenderski podatek zależy od całej sytuacji rodzinnej i finansowej, a nie wyłącznie od tego, czy dana osoba ma małżonka.

Jakie dokumenty warto przygotować?

Do prawidłowej analizy mogą być potrzebne:

• wszystkie jaaropgave z danego roku,
• dane osobowe oraz numer BSN partnera,
• informacje o dochodach partnera z Holandii, Polski i innych państw,
• zaświadczenie o dochodach z kraju zamieszkania,
• informacje o dzieciach,
• dokumenty dotyczące kredytu hipotecznego,
• zestawienie kosztów leczenia i darowizn,
• informacje o oszczędnościach oraz pozostałym majątku.

Podsumowanie

Rozliczenie z partnerem w Holandii nie polega na prostym „dopisaniu żony lub męża”.

Najpierw należy ustalić, czy dana osoba jest partnerem fiskalnym. Następnie trzeba sprawdzić miejsce zamieszkania, światowe dochody obojga partnerów, kryterium 90%, dostępne odliczenia oraz ulgi związane z dziećmi.

W jednej rodzinie odpowiedni podział odliczeń może zwiększyć zwrot lub zmniejszyć podatek do zapłaty. W innej uwzględnienie partnera nie zmieni wyniku. Partner bez dochodu również nie oznacza już automatycznie prawa do wypłaty algemene heffingskorting.

Dlatego nie warto opierać rozliczenia na historii znajomego albo informacji sprzed kilku lat.

Chcesz sprawdzić, czy rozliczenie z partnerem będzie dla Ciebie korzystne?

Skontaktuj się z AVAP.

Przeanalizujemy dochody obojga partnerów, sprawdzimy kryterium 90%, dostępne ulgi i odliczenia oraz wybierzemy prawidłowy sposób przygotowania deklaracji.

Dobre rozliczenie to nie obietnica największego zwrotu za wszelką cenę. To wykorzystanie wszystkich legalnych możliwości i pewność, że deklaracja została przygotowana zgodnie z aktualnymi zasadami.

Artykuł ma charakter informacyjny. Ostateczny wynik rozliczenia zależy od indywidualnej sytuacji podatnika oraz przepisów obowiązujących w danym roku podatkowym.

czytaj też : zaswiadczenie o dochodach 2025