Zwrot podatku z Holandii – rozliczenie za 2026 rok, dokumenty i progi podatkowe

Aktualizacja: 28 października 2026 r.

Pracujesz w Holandii i chcesz sprawdzić, czy możesz odzyskać nadpłacony podatek? Prawidłowe rozliczenie pozwala ustalić należny podatek, uwzględnić przysługujące ulgi i porównać wynik z zaliczkami pobranymi w ciągu roku.

Dochody uzyskane w 2026 roku rozlicza się po zakończeniu tego roku, zasadniczo w 2027 roku. Deklaracja składana w 2026 roku może natomiast dotyczyć dochodów z 2025 roku lub wcześniejszych lat.

AVAP Adviesbureau pomaga przygotować rozliczenie podatkowe, sprawdzić uprawnienia i uporządkować dokumenty.

ZLEĆ ROZLICZENIE PODATKU Z HOLANDII – FORMULARZ AVAP

Czy każdemu przysługuje zwrot podatku?

Nie. Zwrot przysługuje wtedy, gdy rozliczenie wykaże nadpłatę. Wynikiem deklaracji może być również brak zwrotu albo dopłata.

Warto sprawdzić rozliczenie szczególnie wtedy, gdy:

• pracowałeś tylko przez część roku;

• zmieniałeś pracodawców;

• miałeś kilka źródeł dochodu;

• pobierałeś świadczenia, na przykład WW, Ziektewet lub WIA;

• przeprowadziłeś się między Polską a Holandią;

• możesz korzystać z ulg lub odliczeń.

Żadna z tych okoliczności nie gwarantuje zwrotu. Znaczenie ma całokształt Twojej sytuacji podatkowej.

Progi podatkowe w Holandii na 2026 rok

Dla osoby, która przez cały 2026 rok nie osiąga wieku AOW, standardowe stawki Box 1, obejmującego dochody z pracy i własnego mieszkania, wynoszą:

• 35,75% – od części dochodu do 38 883 euro;

• 37,56% – od części powyżej 38 883 euro, do 78 426 euro;

• 49,50% – od części powyżej 78 426 euro.

Wyższa stawka dotyczy tylko nadwyżki ponad dany próg, a nie całego dochodu.

Pierwsza stawka obejmuje 8,10% podatku dochodowego i 27,65% składek volksverzekeringen przy pełnym podleganiu tym ubezpieczeniom.

Jak działają progi?

Jeżeli Twój dochód podlegający opodatkowaniu w Box 1 wynosi 50 000 euro, to przed ulgami:

• pierwsze 38 883 euro podlega stawce 35,75%;

• pozostałe 11 117 euro podlega stawce 37,56%.

Nie płacisz więc 37,56% od całych 50 000 euro.

Podstawą jest dochód podlegający opodatkowaniu, a nie wypłata netto. Same progi nie wystarczają również do ustalenia wysokości zwrotu.

Osoby w wieku AOW

Dla osób mających wiek AOW przez cały 2026 rok pierwsza standardowa stawka wynosi 17,85%. W roku osiągnięcia wieku AOW stosuje się odpowiednio dostosowane wyliczenie.

Osobnego sprawdzenia wymagają również sytuacje, w których podleganie holenderskim ubezpieczeniom obejmuje tylko część roku.

Ulgi podatkowe w 2026 roku

Algemene heffingskorting – ulga ogólna

Dla osoby przed wiekiem AOW maksymalna kwota wynosi 3 115 euro. Wysokość ulgi zależy od dochodu i zmniejsza się po przekroczeniu właściwego poziomu.

Arbeidskorting – ulga dla pracujących

Maksymalna kwota wynosi 5 685 euro. Ulga zależy od dochodu z pracy: początkowo rośnie, a przy wyższych dochodach stopniowo maleje.

Więcej przepracowanych godzin nie oznacza automatycznie większej ulgi ani wyższego zwrotu.

IACK – ulga dla uprawnionych pracujących rodziców

W 2026 roku maksymalna kwota IACK dla osoby przed wiekiem AOW wynosi 3 032 euro.

Prawo zależy między innymi od wieku dziecka, przynależności do gospodarstwa domowego, dochodu z pracy i sytuacji partnera.

Maksymalne kwoty ulg nie są gwarantowanymi kwotami wypłaty na konto.

Rezydent czy nierezydent – dlaczego to ważne?

Osoba mieszkająca w Holandii i osoba mieszkająca w Polsce, ale pracująca w Holandii, mogą podlegać innym zasadom rozliczenia.

Rezydencji podatkowej nie ustala się wyłącznie na podstawie meldunku. Znaczenie mają rzeczywiste okoliczności zamieszkania, związki osobiste i gospodarcze oraz właściwe przepisy.

Przekaż nam informacje o miejscu zamieszkania i przeprowadzkach, nawet jeśli nie pokrywają się dokładnie z datami rejestracji w gminie.

Kiedy rezydent Holandii musi złożyć deklarację?

Jeśli mieszkasz w Holandii, co roku sprawdzaj obowiązek rozliczenia podatku.

Jeżeli otrzymasz aangiftebrief, czyli wezwanie do złożenia deklaracji, musisz rozliczyć wskazany rok w terminie podanym w piśmie. Często jest to 1 maja następnego roku, chyba że urząd wskazał inną datę lub przyznano przedłużenie.

Brak wezwania nie zawsze zwalnia z rozliczenia. Obowiązek może powstać również wtedy, gdy występuje odpowiednia kwota podatku do zapłaty.

Samo zameldowanie nie oznacza jednak, że każda osoba bez wyjątku musi corocznie wysyłać deklarację.

Kiedy nierezydent musi się rozliczyć?

Jeżeli mieszkasz poza Holandią, ale uzyskujesz dochody podlegające holenderskiemu podatkowi, również możesz mieć obowiązek złożenia deklaracji.

Otrzymałeś wezwanie? Obowiązuje termin wskazany przez Belastingdienst. Nie można wtedy przyjmować, że brak holenderskiego meldunku daje 5 lat na rozliczenie.

Obowiązek może wystąpić także bez wezwania, jeżeli należny podatek przekracza właściwy próg.

Kiedy można rozliczyć się do 5 lat wstecz?

Możliwość rozliczenia do 5 lat wstecz dotyczy zasadniczo dobrowolnego wystąpienia o zwrot, gdy nie otrzymałeś wezwania i nie ciążył na Tobie wcześniejszy obowiązek złożenia deklaracji.

Nie jest to ogólne odroczenie obowiązku podatkowego ani możliwość zastrzeżona wyłącznie dla osób bez meldunku.

W 2026 roku można jeszcze złożyć takie rozliczenie za:

• 2021 rok – do 31 grudnia 2026 r.;

• 2022 rok – do 31 grudnia 2027 r.;

• 2023 rok – do 31 grudnia 2028 r.;

• 2024 rok – do 31 grudnia 2029 r.;

• 2025 rok – do 31 grudnia 2030 r.

Jeżeli otrzymałeś wezwanie, ponaglenie lub decyzję, prześlij dokument do oceny zamiast kierować się wyłącznie powyższymi datami.

Jakie dokumenty przygotować?

Do rozliczenia potrzebne są kompletne informacje o dochodach i sytuacji podatnika.

Przygotuj:

• jaaropgaaf od każdego pracodawcy;

• jaaropgaaf z UWV i innych instytucji wypłacających świadczenia;

• numer BSN i aktualne dane;

• informacje o dochodach w Polsce i innych państwach;

• daty przeprowadzek oraz okresy zamieszkania;

• dane partnera i dzieci, jeśli mają znaczenie;

• dokumenty dotyczące możliwych odliczeń;

• informacje o majątku i inwestycjach, jeśli dotyczą rozliczenia;

• otrzymaną korespondencję i wcześniejsze decyzje podatkowe.

Brakuje jaaropgaaf?

Nie pomijaj dochodu. Zgłoś nam brak dokumentu, aby ustalić możliwość uzyskania duplikatu lub potwierdzenia danych w inny wiarygodny sposób.

Dotyczy to również świadczeń z UWV. Brak rocznego zestawienia nie oznacza, że dochodu nie trzeba wykazać.

Warunek 90% – co oznacza?

Status kwalificerend buitenlands belastingplichtige, czyli kwalifikowanego podatnika zagranicznego, może zapewniać szersze uprawnienia podatkowe osobie mieszkającej poza Holandią.

Jednym z podstawowych warunków jest podleganie opodatkowaniu w Holandii od co najmniej 90% właściwie ustalonego światowego dochodu. Znaczenie ma również kraj zamieszkania.

Nie chodzi jedynie o to, czy 90% wypłat wpłynęło od holenderskiego pracodawcy. Przy ocenie trzeba uwzględnić odpowiednie dochody i zasady ich opodatkowania. Sytuacja partnera wymaga osobnego sprawdzenia.

Czy brak statusu kwalifikowanego oznacza brak zwrotu?

Nie. W zależności od miejsca zamieszkania i ubezpieczenia nadal mogą przysługiwać określone ulgi.

Niespełnienie warunku 90% nie oznacza automatycznie utraty wszystkich ulg, zerowego zwrotu ani dopłaty.

Zaświadczenie o dochodach UE/WE

Nie każda osoba bez całorocznego meldunku w Holandii musi automatycznie dostarczać takie zaświadczenie. Wymagania należy sprawdzić dla właściwego roku i statusu podatnika.

W dotychczasowej procedurze Belastingdienst wskazuje, że jeżeli zaświadczenie zostało już wcześniej przesłane, a podatnik nadal spełnia warunki kwalifikowanego podatnika zagranicznego, nowy dokument nie jest potrzebny, chyba że urząd o niego poprosi.

W objaśnieniach za 2026 rok Belastingdienst wskazuje zniesienie zaświadczenia jako stałego formalnego warunku. Nie usuwa to obowiązku prawidłowego wykazania dochodów ani możliwości żądania ich potwierdzenia.

Jeżeli otrzymasz wezwanie, obowiązuje termin wskazany w konkretnym piśmie. Nie należy zakładać, że zawsze wynosi on 30 dni.

Czy potrzebny jest również polski PIT?

Decyduje przede wszystkim rezydencja podatkowa, a nie sam meldunek w Polsce.

Jeśli jesteś polskim rezydentem i uzyskujesz dochody z pracy w Holandii, zasadniczo rozliczasz je również w Polsce w PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG, stosując właściwe zasady unikania podwójnego opodatkowania.

Może to dotyczyć także osoby, która nie miała innych dochodów w Polsce.

Jeśli nie jesteś polskim rezydentem, obowiązki mogą być inne. Nie można wymagać PIT-36/ZG od każdego wyłącznie dlatego, że posiada polski adres.

Jaki rodzaj deklaracji jest właściwy?

Sposób rozliczenia zależy między innymi od tego, czy:

• mieszkałeś w Holandii przez cały rok;

• mieszkałeś przez cały rok poza Holandią;

• przeprowadziłeś się do Holandii lub wyjechałeś z niej w trakcie roku.

W roku imigracji lub emigracji zasadniczo stosuje się M-aangifte. Dla całorocznego podatnika zagranicznego stosuje się odpowiednie rozliczenie zagraniczne, znane również jako formularz C.

AVAP ustala właściwy rodzaj deklaracji na podstawie Twoich danych.

Jak wygląda rozliczenie z AVAP?

1. Wypełniasz formularz zgłoszeniowy

Podajesz podstawowe informacje i wskazujesz rok lub lata wymagające rozliczenia.

2. Przekazujesz dokumenty

Sprawdzamy kompletność danych o dochodach, miejscu zamieszkania, partnerze i możliwych odliczeniach.

3. Przygotowujemy deklarację

Ustalamy właściwy sposób rozliczenia. Jeśli potrzebne są dodatkowe dokumenty lub rozliczenie w Polsce, wyjaśniamy dalsze kroki i zakres obsługi.

4. Belastingdienst rozpatruje sprawę

Urząd wydaje decyzję określającą wynik rozliczenia. Nie gwarantujemy konkretnego zwrotu ani terminu jego wypłaty. Rozliczenia migracyjne i zagraniczne mogą wymagać dłuższej weryfikacji.

Najczęstsze pytania

Czy po miesiącu pracy mogę otrzymać zwrot?

Tak, jest to możliwe. Trzeba jednak sprawdzić całoroczne dochody, okresy ubezpieczenia i prawo do ulg. Krótki okres pracy nie gwarantuje wysokiego zwrotu.

Czy potrzebuję DigiD?

Nie przekazuj nam swojego hasła ani kodu PIN do DigiD. Wyjaśnimy, jakie upoważnienia i dokumenty są potrzebne do obsługi sprawy.

Czy można rozliczyć kilka lat jednocześnie?

Tak, po sprawdzeniu terminów i dokumentów. Każdy rok stanowi odrębne rozliczenie.

Czy rozliczenie podatku obejmuje automatycznie zorgtoeslag?

Nie. Podatek dochodowy oraz dodatki, takie jak zorgtoeslag i huurtoeslag, są odrębnymi sprawami. W zgłoszeniu wskaż, czy potrzebujesz również pomocy dotyczącej dodatków.

Zleć rozliczenie podatku AVAP Adviesbureau

Chcesz rozliczyć dochody z Holandii, sprawdzić obowiązek złożenia deklaracji lub uporządkować wcześniejsze lata?

Wypełnij formularz i przekaż nam swoją sprawę.

ZLEĆ ROZLICZENIE PODATKU Z HOLANDII – FORMULARZ AVAP

Telefon/WhatsApp: +31 644 909 607
E-mail: info@avap.nl

Obserwuj nas również na Facebooku.

Zespół AVAP Adviesbureau

Stawki i kwoty wskazane dla 2026 roku dotyczą dochodów uzyskanych w tym roku. Wcześniejsze lata rozlicza się według właściwych dla nich przepisów.