Progi podatkowe w Holandii 2025 – ile podatku zapłacisz?

Aktualizacja: 28 października 2026 r.

Pracowałeś w Holandii w 2025 roku i przygotowujesz rozliczenie podatkowe? Wysokość podatku zależy nie tylko od zarobków, ale również od rodzaju dochodu, wieku, sytuacji ubezpieczeniowej oraz przysługujących ulg.

Holenderskie rozliczenie obejmuje trzy kategorie: Box 1, Box 2 i Box 3. Każda ma własne zasady opodatkowania.

Poniżej przedstawiamy stawki dotyczące dochodów za 2025 rok, rozliczanych zasadniczo w 2026 roku.

Box 1 – dochody z pracy i własnego mieszkania

Box 1 obejmuje między innymi wynagrodzenie, zysk z działalności, określone świadczenia i emerytury oraz rozliczenie głównego własnego mieszkania.

Podstawą jest belastbaar inkomen, czyli dochód podlegający opodatkowaniu po zastosowaniu właściwych zasad i odliczeń. Nie należy utożsamiać go z wypłatą netto ani automatycznie z całym przychodem.

Stawki Box 1 w 2025 roku

Dla osoby, która przez cały 2025 rok nie osiągnęła wieku AOW, standardowe stawki wynoszą:

• 35,82% – od części dochodu do 38 441 euro;

• 37,48% – od części powyżej 38 441 euro, do 76 817 euro;

• 49,50% – od części powyżej 76 817 euro.

Pierwsza stawka obejmuje 8,17% podatku dochodowego i 27,65% składek volksverzekeringen przy pełnym podleganiu tym ubezpieczeniom.

Wyższy próg nie obejmuje całego dochodu

Przekroczenie progu nie oznacza, że wszystkie zarobki zostają opodatkowane wyższą stawką. Dotyczy ona tylko nadwyżki ponad daną granicę.

Przykład: dochód do opodatkowania 80 000 euro

Przy standardowych stawkach, przed ulgami:

• 38 441 euro × 35,82% = 13 769,57 euro;

• 38 376 euro × 37,48% = 14 383,32 euro;

• 3 183 euro × 49,50% = 1 575,59 euro.

Łącznie daje to około 29 728 euro podatku i składek przed zastosowaniem ulg.

To uproszczone obliczenie według progów, a nie ostateczna kwota dopłaty w deklaracji.

Dlaczego faktyczny podatek może być niższy?

Na wynik wpływają heffingskortingen, czyli ulgi obniżające podatek i składki.

Dla osoby przed wiekiem AOW w 2025 roku:

• algemene heffingskorting wynosi maksymalnie 3 068 euro;

• arbeidskorting wynosi maksymalnie 5 599 euro.

Kwoty zależą od dochodu i indywidualnych uprawnień. Nie każdy otrzyma obie ulgi w maksymalnej wysokości. Od 2025 roku algemene heffingskorting zależy od verzamelinkomen, czyli łącznego dochodu ustalanego dla celów podatkowych.

Stawki po osiągnięciu wieku AOW

Osoba mająca wiek AOW przez cały 2025 rok zasadniczo korzysta ze stawki 17,92% w pierwszym progu, ponieważ nie płaci już składki AOW.

Granica pierwszego progu wynosi:

• 38 441 euro – dla osób urodzonych od 1 stycznia 1946 r.;

• 40 502 euro – dla osób urodzonych przed tą datą.

Jeśli wiek AOW osiągasz w trakcie 2025 roku, stawka pierwszego progu zależy od miesiąca. Wyliczenie wymaga uwzględnienia dokładnej daty.

Jakie odliczenia mogą mieć znaczenie?

W zależności od sytuacji możliwe są między innymi odliczenia dotyczące:

• określonych kosztów własnego mieszkania;

• kwalifikujących się wpłat na lijfrente;

• określonych kosztów leczenia;

• darowizn;

• alimentów na byłego partnera;

• dojazdów transportem publicznym, jeśli spełnione są warunki.

Samo poniesienie wydatku nie oznacza prawa do odliczenia. Obowiązują ograniczenia i wymagania dokumentacyjne.

Przy wyższych dochodach korzyść z niektórych odliczeń jest ograniczona — wydatek nie zawsze obniża podatek według najwyższej stawki 49,50%.

Box 2 – dochody ze znaczących udziałów

Box 2 dotyczy dochodów z aanmerkelijk belang, czyli znaczącego udziału w spółce. Zasadniczo chodzi o posiadanie bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 5% udziałów lub akcji, samodzielnie albo razem z partnerem podatkowym.

Opodatkowaniu mogą podlegać między innymi dywidendy i zyski ze sprzedaży udziałów.

Wynagrodzenie za pracę w swojej spółce jest rozliczane w Box 1, a nie automatycznie w Box 2.

Stawki Box 2 za 2025 rok

• 24,5% – od pierwszych 67 804 euro dochodu;

• 31% – od nadwyżki ponad 67 804 euro.

Przykład: 70 000 euro dochodu w Box 2

Przed rozliczeniem pobranego podatku od dywidend:

• 67 804 euro × 24,5% = 16 611,98 euro;

• 2 196 euro × 31% = 680,76 euro.

Łącznie jest to około 17 293 euro.

Pobrana holenderska dividendbelasting może zostać zaliczona w rozliczeniu. Nie należy więc automatycznie dodawać jej do pełnego podatku Box 2 jako odrębnego, dodatkowego obciążenia.

Box 3 – oszczędności i inwestycje

Box 3 dotyczy dochodu z określonego majątku, między innymi oszczędności, inwestycji oraz nieruchomości niebędącej głównym własnym mieszkaniem.

Stawka za 2025 rok wynosi 36%, ale dotyczy ustalonego dochodu z majątku — nie całej wartości oszczędności.

Kwota wolna w standardowym obliczeniu

Przy metodzie opartej na ustawowym wyniku z majątku — fictief rendement — kwota wolna za 2025 rok wynosi:

• 57 684 euro bez partnera podatkowego;

• 115 368 euro łącznie z partnerem, przy spełnieniu warunków wspólnego rozliczenia.

To limit dotyczący Box 3. Nie jest to kwota wolna od podatku od wynagrodzenia ani limit majątku dla toeslagen.

Rzeczywisty wynik z majątku za 2025 rok

W deklaracji za 2025 rok można podać werkelijk rendement, czyli rzeczywisty wynik z majątku.

Jeżeli podasz wymagane dane, Belastingdienst porówna obliczenie według ustawowych zasad z wynikiem rzeczywistym i zastosuje korzystniejszą kwotę podatku.

Rzeczywisty wynik obejmuje nie tylko otrzymane odsetki i dywidendy, lecz także odpowiednie wzrosty oraz spadki wartości majątku. Brak sprzedaży inwestycji nie oznacza więc automatycznie braku wyniku.

Przy tej metodzie nie stosuje się heffingsvrij vermogen. Nie można po prostu odjąć kwoty wolnej od rzeczywistych zysków.

Mieszkasz w Polsce? Rozliczenie wymaga dodatkowego sprawdzenia

Standardowe zestawienie progów nie wystarcza do obliczenia podatku osoby mieszkającej poza Holandią lub przeprowadzającej się w trakcie roku.

Znaczenie mają między innymi rezydencja podatkowa, okresy podlegania holenderskim ubezpieczeniom, dochody zagraniczne, umowa podatkowa i prawo do ulg.

Nie należy zakładać, że każdy pracownik z Polski zapłaci efektywnie 35,82% wszystkich zarobków.

Czy rozliczenie oznacza zwrot podatku?

Nie zawsze. Deklaracja porównuje należny podatek z uwzględnionymi zaliczkami i uprawnieniami podatnika.

Wynikiem może być zwrot, brak dopłaty albo kwota do zapłaty. Sama wysokość potrąceń z wypłaty nie pozwala obiecać konkretnego zwrotu.

Zleć rozliczenie podatku za 2025 rok AVAP

Chcesz przygotować rozliczenie i sprawdzić przysługujące ulgi? Skorzystaj z pomocy AVAP Adviesbureau.

Przygotuj:

• wszystkie jaaropgaven za 2025 rok;

• informacje o dochodach w Polsce i innych państwach;

• dane partnera i dzieci, jeśli mają znaczenie dla rozliczenia;

• daty zamieszkania i pracy w Holandii;

• dokumenty dotyczące możliwych odliczeń;

• informacje o majątku i inwestycjach, jeśli dotyczą Twojej sytuacji;

• otrzymane decyzje i korespondencję podatkową.

Nie potrzebujemy Twojego hasła do DigiD. Po zgłoszeniu poinformujemy Cię o wymaganych dokumentach i upoważnieniach.

ZLEĆ ROZLICZENIE PODATKU ZA 2025 ROK – FORMULARZ AVAP

Zespół AVAP Adviesbureau

Artykuł dotyczy roku podatkowego 2025. Przykłady są uproszczone i nie stanowią indywidualnego obliczenia podatku.