Podatki w Holandii 2027 – proponowane progi, stawki i zmiany

Aktualizacja: 30 października 2026 r.

Pracujesz w Holandii i chcesz wiedzieć, jakie podatki mogą obowiązywać w 2027 roku?

Rząd przedstawił Belastingplan 2027, czyli pakiet propozycji podatkowych. Obejmuje on zmiany dotyczące progów, stawek oraz ulg wpływających na wysokość podatku.

Ważne: opisane propozycje nie są jeszcze ostatecznymi przepisami. Mogą zmienić się podczas prac parlamentarnych. Poniżej wyjaśniamy obecnie przedstawione założenia.

Proponowane progi podatkowe na 2027 rok

Dla osób przed wiekiem emerytalnym AOW publikowane propozycje stawek w Box 1 wynoszą:

• do 39 247 € — 36,23%;

• powyżej 39 247 € do 78 426 € — 38,16%;

• powyżej 78 426 € — 49,50%.

Chodzi o roczny dochód podlegający opodatkowaniu, który nie zawsze jest taki sam jak wynagrodzenie brutto z jaaropgave.

Podane stawki łączą podatek dochodowy i odpowiednie składki społeczne. Przy podleganiu ubezpieczeniom tylko przez część roku lub w innym państwie wyliczenie może wyglądać inaczej.

Przed wykorzystaniem tych kwot do obliczeń trzeba sprawdzić ostatecznie zatwierdzone przepisy.

Co może zmienić się w porównaniu z 2026 rokiem?

Pierwszy próg

W 2026 roku stawka wynosi 35,75% do dochodu 38 883 €.

W przedstawionej propozycji na 2027 rok jest to 36,23% do 39 247 €.

Drugi próg

W 2026 roku stawka wynosi 37,56%.

Propozycja na 2027 rok przewiduje 38,16%. Górna granica tego przedziału pozostaje na poziomie 78 426 €.

Trzeci próg

Najwyższa stawka ma pozostać na poziomie 49,50%, od nadwyżki ponad 78 426 €.

Zamrożenie tej granicy oznacza, że przy wzroście wynagrodzenia większa część dochodu może znaleźć się w najwyższym progu.

Czy wyższa stawka obejmie całe wynagrodzenie?

Nie. Holenderski podatek jest obliczany stopniowo.

Przy dochodzie podlegającym opodatkowaniu wynoszącym 50 000 €, według opisanej propozycji:

• pierwsze 39 247 € byłoby rozliczone według stawki 36,23%;

• pozostałe 10 753 € — według stawki 38,16%.

Przekroczenie pierwszego progu nie oznacza zastosowania wyższej stawki do całych 50 000 €.

Czy wyższe stawki oznaczają niższą wypłatę netto?

Nie można tego ocenić wyłącznie na podstawie progów.

Na ostateczny podatek wpływają również:

• ulga ogólna — algemene heffingskorting;

• ulga dla pracujących — arbeidskorting;

• inne przysługujące ulgi;

• odliczenia;

• rodzaj i wysokość dochodów;

• sytuacja ubezpieczeniowa podatnika.

Rząd przedstawił także propozycję wsparcia dochodów, obejmującą zwiększenie arbeidskorting oraz dodatkowe obniżenie pierwszej i drugiej stawki.

Dlatego nie należy traktować pojedynczej tabeli z projektu jako gotowego wyliczenia wypłaty na 2027 rok.

Ulga ogólna i ulga dla pracujących

Algemene heffingskorting – ulga ogólna

Zmniejsza obliczony podatek i składki. Jej wysokość zależy między innymi od dochodu, wieku i zakresu uprawnień podatnika.

Nie jest to stała kwota wypłacana każdej osobie pracującej w Holandii.

Arbeidskorting – ulga dla pracujących

Dotyczy kwalifikujących się dochodów z pracy.

Jej wysokość zmienia się wraz z dochodem: początkowo rośnie, a przy wyższych zarobkach maleje.

Zapowiadane zmiany tej ulgi mogą częściowo równoważyć skutki wzrostu stawek. Dokładną korzyść będzie można ocenić po zatwierdzeniu pełnych zasad.

Co z podatkiem po osiągnięciu wieku AOW?

Osoby po osiągnięciu wieku AOW mają inne zasady obliczania pierwszej stawki, ponieważ nie płacą już składki AOW.

W roku osiągnięcia wieku emerytalnego wyliczenie zależy również od miesiąca, w którym ten wiek zostanie osiągnięty.

Stawek dla pracowników przed wiekiem AOW nie należy więc automatycznie stosować do emerytów.

Czy zmiany dotyczą również osób mieszkających w Polsce?

Mogą dotyczyć, jeśli uzyskujesz dochody podlegające opodatkowaniu w Holandii.

Nie oznacza to jednak, że Twoje rozliczenie będzie identyczne z rozliczeniem mieszkańca Holandii.

Trzeba sprawdzić między innymi:

• rezydencję podatkową;

• dochody uzyskane w Polsce i innych państwach;

• podleganie holenderskim ubezpieczeniom społecznym;

• prawo do ulg i odliczeń;

• sytuację partnera podatkowego.

Sam meldunek lub jego brak nie wystarcza do ustalenia wszystkich obowiązków i uprawnień.

Kiedy rozlicza się podatek za 2027 rok?

Dochody uzyskane od 1 stycznia do 31 grudnia 2027 roku rozlicza się zasadniczo w 2028 roku.

Warto rozróżnić:

• rozliczenie składane w 2027 roku — zazwyczaj dotyczy dochodów za 2026 rok;

• rozliczenie za 2027 rok — zazwyczaj przygotowywane jest w 2028 roku.

Termin złożenia deklaracji trzeba ustalić na podstawie obowiązujących zasad i otrzymanej korespondencji z Belastingdienst.

Czy w 2027 roku będzie przysługiwał zwrot podatku?

Same progi nie pozwalają przewidzieć zwrotu.

W rozliczeniu porównuje się należny podatek z zaliczkami pobranymi w ciągu roku. Uwzględnia się też przysługujące ulgi i odliczenia.

Wynikiem może być:

• zwrot nadpłaty;

• brak zwrotu i dopłaty;

• obowiązek dopłaty.

Praca przez część roku ani zmiana pracodawcy nie gwarantują zwrotu.

Kiedy zasady na 2027 rok będą ostateczne?

Pakiet podatkowy musi przejść procedurę parlamentarną. Rząd wskazuje, że propozycje mogą się zmienić podczas prac obu izb.

Do czasu zakończenia tego procesu informacje o nowych stawkach należy traktować jako zapowiedzi i projekty.

Przed obliczaniem podatku lub wypłaty netto warto sprawdzić aktualną wersję przepisów.

Rozliczenie podatku z Holandii z pomocą AVAP

Pracujesz w Holandii i potrzebujesz pomocy w rozliczeniu?

AVAP Adviesbureau pomaga ustalić właściwy sposób rozliczenia oraz sprawdzić dostępne ulgi i odliczenia.

Przy zgłoszeniu zawsze wskaż, którego roku podatkowego dotyczy zlecenie.

ZLEĆ ROZLICZENIE PODATKU Z HOLANDII — FORMULARZ AVAP

Telefon/WhatsApp: +31 644 909 607
E-mail: info@avap.nl

Zespół AVAP Adviesbureau

Artykuł przedstawia propozycje na 2027 rok według informacji dostępnych 30 października 2026 r. Stawki i pozostałe rozwiązania mogą ulec zmianie.