Podatki w Holandii 2026 – progi podatkowe, ulgi i rozliczenie

Aktualizacja: 30 października 2026 r.

Pracujesz w Holandii i chcesz wiedzieć, ile podatku zapłacisz za 2026 rok?

Dla osób, które nie osiągnęły wieku emerytalnego AOW, obowiązują trzy podstawowe stawki: 35,75%, 37,56% i 49,50%.

Nie oznacza to jednak, że taki procent zostanie pobrany od całej wypłaty. Podatek oblicza się stopniowo, a na jego ostateczną wysokość wpływają również ulgi i odliczenia.

Dochody uzyskane w 2026 roku rozliczamy zasadniczo w 2027 roku.

Progi podatkowe w Holandii w 2026 roku

Dla osoby, która przez cały 2026 rok nie osiąga wieku AOW, stawki w Box 1 wynoszą:

• do 38 883 € — 35,75%;

• powyżej 38 883 € do 78 426 € — 37,56%;

• powyżej 78 426 € — 49,50%.

Progi dotyczą rocznego dochodu podlegającego opodatkowaniu, który nie zawsze jest identyczny z wynagrodzeniem brutto.

Podane stawki zakładają odpowiednie podleganie holenderskim ubezpieczeniom społecznym. Przy ubezpieczeniu tylko przez część roku lub w innym państwie wyliczenie może wyglądać inaczej.

Czy po przekroczeniu progu płacisz wyższy podatek od wszystkiego?

Nie. Wyższa stawka obejmuje tylko część dochodu ponad dany próg.

Przykładowo przy dochodzie do opodatkowania wynoszącym 50 000 €:

• pierwsze 38 883 € podlega stawce 35,75%;

• pozostałe 11 117 € podlega stawce 37,56%.

Przekroczenie pierwszego progu nie powoduje opodatkowania całych 50 000 € stawką 37,56%.

Przykład: dochód 50 000 € w 2026 roku

Przed uwzględnieniem ulg:

• 38 883 € × 35,75% = 13 900,67 €;

• 11 117 € × 37,56% = 4 175,55 €.

Łącznie daje to około 18 076 € podatku i składek społecznych przed ulgami.

To nie jest jeszcze ostateczna należność ani kwota dopłaty. Trzeba uwzględnić ulgi, odliczenia oraz zaliczki pobrane już z wynagrodzenia.

Co zawiera pierwsza stawka 35,75%?

Pierwsza stawka obejmuje:

• 8,10% podatku dochodowego;

• 27,65% składek na ubezpieczenia społeczne volksverzekeringen.

Nie należy doliczać tych składek ponownie do stawki 35,75%.

Osobno mogą występować inne obciążenia, na przykład składka emerytalna lub składka związana z ubezpieczeniem zdrowotnym Zvw — zależnie od rodzaju dochodu i sytuacji.

Ulga ogólna – algemene heffingskorting

Ulga ogólna zmniejsza obliczony podatek i składki.

Dla osoby przed wiekiem AOW jej maksymalna wysokość w 2026 roku wynosi 3 115 €.

Przy dochodzie uwzględnianym do tej ulgi powyżej 29 736 € jej wysokość stopniowo maleje. Od 78 426 € wynosi zero.

Nie jest to dodatkowe 3 115 € wypłacane każdemu. Prawo do ulgi i jej wysokość zależą od indywidualnych warunków.

Ulga dla pracujących – arbeidskorting

Arbeidskorting dotyczy kwalifikujących się dochodów z pracy.

Dla osoby przed wiekiem AOW wynosi w 2026 roku maksymalnie 5 685 €.

Ulga początkowo rośnie wraz z dochodem z pracy, ale przy wyższych zarobkach zaczyna maleć. Dlatego nie jest prawdą, że im więcej zarabiasz, tym zawsze większą otrzymujesz ulgę.

Pracodawca może uwzględniać ją już podczas naliczania wypłat. Rozliczenie roczne ustala ostateczną kwotę.

Dlaczego stawka podatkowa nie wystarcza do obliczenia wypłaty netto?

Na kwotę otrzymywaną na konto wpływają między innymi:

• wysokość wynagrodzenia;

• stosowane ulgi;

• składki emerytalne;

• inne potrącenia;

• okres podlegania ubezpieczeniom;

• dodatkowe źródła dochodu.

Dlatego dwie osoby z podobną pensją brutto mogą otrzymywać różne wypłaty netto.

Co oznaczają Box 1, Box 2 i Box 3?

Holenderskie rozliczenie dzieli dochody na trzy kategorie.

Box 1 – praca i własne mieszkanie

Obejmuje między innymi wynagrodzenie, zysk z działalności, emerytury, określone zasiłki oraz pozycje związane z własnym mieszkaniem.

To tutaj stosuje się podstawowe progi opisane powyżej.

Box 2 – znaczące udziały w spółkach

Dotyczy między innymi dywidend i zysków ze sprzedaży udziałów przy posiadaniu znaczącego udziału, zasadniczo co najmniej 5%.

W 2026 roku stawki wynoszą:

• 24,5% do 68 843 € dochodu w Box 2;

• 31% od nadwyżki ponad 68 843 €.

Box 3 – oszczędności i inwestycje

Może obejmować oszczędności, inwestycje i drugą nieruchomość.

W standardowej metodzie obliczenia za 2026 rok kwota majątku wolna od opodatkowania wynosi:

• 59 357 € bez partnera podatkowego;

• 118 714 € łącznie z partnerem podatkowym.

Stawka 36% dotyczy obliczonego dochodu z majątku, a nie całej wartości oszczędności.

Box 3 ma odrębne zasady, w tym dotyczące rzeczywistego wyniku z majątku. Nie należy obliczać podatku przez proste pomnożenie salda konta przez 36%.

Podatki po osiągnięciu wieku AOW

Jeśli osiągnąłeś wiek AOW przed początkiem 2026 roku, pierwsza stawka jest niższa, ponieważ nie obejmuje już składki AOW.

W standardowej sytuacji wynosi 17,85%:

• do 38 883 € dla osób urodzonych 1 stycznia 1946 roku lub później;

• do 41 123 € dla osób urodzonych przed 1 stycznia 1946 roku.

Dalsze stawki wynoszą 37,56% i 49,50%.

Jeśli osiągasz wiek AOW w trakcie 2026 roku, pierwsza stawka zależy od miesiąca osiągnięcia tego wieku. Zmieniają się również zasady obliczania części ulg.

Pracujesz w Holandii, ale mieszkasz w Polsce?

Nie zakładaj, że Twoje rozliczenie będzie identyczne z rozliczeniem mieszkańca Holandii.

Trzeba sprawdzić między innymi:

• rezydencję podatkową;

• dochody z innych państw;

• okres podlegania ubezpieczeniom społecznym;

• prawo do poszczególnych ulg;

• ewentualny status kwalifikowanego podatnika zagranicznego;

• sytuację partnera.

Sam meldunek lub jego brak nie wystarcza do ustalenia wszystkich obowiązków podatkowych.

Czy rozliczenie za 2026 rok oznacza zwrot podatku?

Nie zawsze.

Wynik zależy od porównania należnego podatku z zaliczkami pobranymi w ciągu roku oraz od przysługujących ulg i odliczeń.

Możesz otrzymać:

• zwrot nadpłaty;

• rozliczenie bez zwrotu i dopłaty;

• decyzję o dopłacie.

Praca tylko przez część roku lub zmiana pracodawcy mogą wpływać na wynik, ale nie gwarantują zwrotu.

Jak przygotować się do rozliczenia za 2026 rok?

Po zakończeniu roku zbierz:

• wszystkie jaaropgaven od pracodawców;

• jaaropgave z UWV lub innych instytucji, jeśli otrzymywałeś świadczenia;

• informacje o dochodach spoza Holandii;

• dane dotyczące partnera;

• informacje o przeprowadzkach w trakcie roku;

• dokumenty dotyczące możliwych odliczeń;

• dane o majątku, jeśli mają znaczenie dla rozliczenia.

Zleć rozliczenie podatkowe AVAP

Chcesz sprawdzić swoje obowiązki i prawidłowo rozliczyć dochody za 2026 rok?

AVAP Adviesbureau pomoże dobrać właściwy sposób rozliczenia oraz sprawdzić przysługujące ulgi i odliczenia.

ZLEĆ ROZLICZENIE PODATKU Z HOLANDII — FORMULARZ AVAP

Przy zgłoszeniu wskaż rok podatkowy 2026. Roczne rozliczenie przygotowuje się po zakończeniu roku, na podstawie wymaganych danych.

Telefon/WhatsApp: +31 644 909 607
E-mail: info@avap.nl

Zespół AVAP Adviesbureau

Artykuł dotyczy roku podatkowego 2026. Przykłady mają charakter objaśniający i nie stanowią indywidualnego wyliczenia podatku.